2023年12月29日，第十三屆中國社會科學院社會保障論壇暨《中國養老金發展報告2023》在京召開，本次論壇的主題為“個人養老金與制度優化”。論壇由中國社科院世界社保研究中心（社保實驗室）主辦，長江養老保險股份有限公司承辦，香山財富研究院協辦，來自政府部門、高校、科研機構、學會組織和業界人士參加了本次論壇。
中國銀保監會原副主席梁濤表示，個人養老金制度發展和完善過程中，仍面臨賬戶管理靈活性不足、個稅遞減效應有限、產品渠道不通暢、金融產品供給急需發力、消費者參與度有待提高等問題。
為推動養老金高質量健康發展，梁濤建議，在持續加強對第三支柱養老保險政策宣傳力度，加快普及養老金融知識，培育人們養老規劃、養老儲蓄意識，提高人們對養老金認知度、認可度基礎上，做好以下幾點：一是降低個人養老金準入門檻；二是進一步優化稅收制度安排；三是金融行業要錯位競爭；四是探索建立統一的個人養老金綜合信息服務平臺；五是進一步加強對金融機構的動態監管。
他建議，適當放寬個人養老金資金賬戶開戶限制，不再以參加基本養老保險作為開立個人養老金賬戶的前置條件，提升民眾參與養老第三支柱的積極性，盡可能將各類收入群體、就業群體，特別是需要保障的靈活就業群體納入個人養老金制度，不斷擴大目標受眾。
以下為梁濤發言實錄：
尊敬的文靈理事長，鄭主任，各位來賓，女士們，先生們，大家上午好！
非常高興參加本次論壇。人口的快速老齡化是我國面臨的基本國情，黨和國家高度重視人民的養老事業。中央金融工作會議明確提出做好養老金融大文章，體現了黨中央對于養老事業的重視和關切。
2022年11月，人社部等幾個部門聯合印發了《個人養老金實施辦法》，幾個部委印發了配套措施，標志著個人養老制度的試點正式開啟。在我國養老金的制度中，符合條件的參加人可以通過人社部的具體平臺建立個人養老賬戶，并在符合規定的商業銀行開立資金賬戶，每年繳存上線為1.2萬，個人通過資金賬戶的購買符合規定的金融產品，符合養老金領取條件時，將資金從個人養老金資金賬戶轉至社?？ㄒ院蠓娇深I取。
在稅收優惠方面，個人在當年繳費上限內向資金賬戶轉的資金可以全額在稅前扣除，個人在領取的時候，按照領取金額的3%繳納個人所得稅。試點一年來，全國36個先行試點城市和地區開立的賬戶超過4千萬個。截至目前，據公開數據顯示，個人養老金產品共計745種，其中儲蓄產品是465種，占總量的62%，理財產品是19種，在售的保險產品是35個，基金產品超過了160個，繳存的金額超過180億，應該說確立了個人養老金個人賬戶制的模式，建立了高度集成的信息平臺，形成了多元主體參與的市場格局，為加快我國多層次、多支柱養老體系的建設奠定了堅實的基礎。
與此同時，我們也看到我們這個制度發展和完善過程當中面臨的問題。今天的會議主題主要是養老金的制度完善和優化，所以我重點從這些年反映出來的問題提一些建議。目前從運行情況看，反映的問題我感覺主要有幾個：
第一，賬戶管理靈活性不足。
個人養老金賬戶要求賬戶封閉運行，時間跨度長、提取條件嚴格，靈活性不足。部分參加人開戶后持觀望態度，不愿意或者僅愿意少量繳款，特別是個人養老金實行資金賬戶的強制鎖定，封閉運行，只有達到退休年齡時，出國境后、喪失勞動能力等情形才能領取，這種方式在強制儲蓄、?？顚Ｓ梅矫姘l揮了積極作用。但是對于罹患大病、重大家庭變故等特殊情況考慮的有所不足，一定程度上影響了開戶繳存的意愿。尤其是過分強調以加入基本養老保險作為個人養老金開戶的前提，限制了一大批靈活就業者參加這個制度。
第二，個稅遞減效應有限。
現行個人養老金實行EET模式，在繳費、資金運用環節免稅，領取時按3%的稅率繳納個稅，直接激勵不足。高收入人群感到1.2萬這個限額過低，而對于大多數納稅起征點以下的低收入人群而言，他沒有享受當下的稅收優惠，卻要承擔未來納稅的義務，并且資金流動性差。從實際運行情況看，國企的員工和收入較高的民企職工參與積極性較高，但是每年1.2萬的繳存額度相對偏低，節稅的效果有限。對于大多數收入較低，未來養老壓力比較大的人群難以享受到稅收政策的紅利，免稅群體在參加個人養老金后，因需要在領取時納稅，稅負壓力反而加大。
第三，產品的渠道不通暢。
在運行機制上，個人養老金客戶主打產品的渠道不通暢，缺少開戶、繳存、產品全面展示、便捷繳費、扣費的平臺，無法滿足客戶一站式的消費需求。特別是在銀行渠道只能展示與銀行建立代銷合作的個人養老金的金融產品，客戶無法全面觸達全部的產品。同時，由于個人養老金的資金賬戶可投資購買的數百個各類產品，對缺少金融消費經驗的參加者來說，很難比較，做出選擇。
第四，金融產品供給急需發力。
受機構合作不暢、產品準入較慢等影響，銀行代銷的理財產品、基金產品和保險類產品實際上供給相對不足，消費者在單家銀行可以購買的產品數量相對有限。同時，由于個人養老金產品起步較晚，不僅產品與養老的服務關聯性不強，而且產品設計單一、同質化現象較為普遍，不同銀行采取的產品在存取方式、期限結構、利息水平等方面差異不大，保險產品可分為專屬的商業養老保險、兩全保險、年金保險三大類，同類產品的繳款內容相似度高，難以滿足消費者的個性化、多元化的養老金融需求。再加上受資本市場投資環境的影響，個人養老金產品的投資、收益不理想，個人養老金理財產品平均收益率僅為2.3%，基金產品多數收益波動較大，有的甚至出現破凈，產品收益與期望的差距大，一定程度上影響了投資者的信心。
第五，消費者的參與度有待提高。
調研顯示，部分年輕群體和農村居民對長期規劃的緊迫性認識不足，尚未充分建立起自主規劃養老、盡早規劃養老的理念。還有很多人仍習慣通過傳統投資或者儲蓄方式積累養老金，缺乏應用個人養老金制度提升養老保障的意愿。特別是重點人群個人養老金參與度低，政策對35歲，尤其是30歲以下的客群吸引力不足。年輕人認為離退休年輕尚早，加之可能延遲退休，尚未考慮養老問題。按照現行的政策，參加基本養老保險是開立個人賬戶的前提，目前我國有靈活就業者2億人，其中相當數量的人群因無基本養老保險而無法參與個人養老金業務，一定程度上影響了試點的實施效果。此外，臨近退休的年長群體也認為資金積累期短，個人養老金在補充養老保險方面的作用有限，因此，參與的積極性也不高。
針對上述情況，為了推動養老金高質量健康發展，我建議在持續加強對第三支柱養老保險政策的宣傳力度，加快普及養老金融知識，培育人們的養老規劃、養老儲蓄意識，提高人們對養老金的認知度、認可度的基礎上，我們有幾個建議：
一是建議降低個人養老金的準入門檻。
建議適當放寬個人養老金資金賬戶開戶限制，不再以參加基本養老保險作為開立個人養老金賬戶的前置條件，提升民眾參與養老第三支柱的積極性，盡可能將各類收入群體、就業群體，特別是需要保障的靈活就業群體納入個人養老金制度，不斷擴大目標受眾。適度提高取用的靈活度，變強鎖定為弱鎖定，在有效管控的前提下，適當增加個人養老金領取的條件，保障參與人在發生重大變故的情況下大額資金的應急需求，增加本人及直系親屬重大疾病、傷殘等特殊情況為法定金額全額領取。子女讀書、贍養老人、償還債務等情形為部分領取條件，更好地平衡制度的原則性和靈活性，提高賬戶資金的使用效率。
二是進一步優化稅收制度安排。
在當前的EET的基礎上，建議通過豐富稅收的優惠選擇，可以鼓勵不同稅基群體積極參加個人養老金，凸現制度的普惠性。
1、探索提供TEE（稅后繳費模式）供消費者選擇，即在繳費環節征稅，領取環節免稅。這種模式對于中低收入群體，尤其是免稅群體更為友好。而這部分人群在試點中也是最需要加強補充養老保險的群體，或者是考慮加大財政支出的力度，向低收入群體個人養老金賬戶發放財政補貼，加強低收入群體的養老保障，并借助個人養老金的資金賬戶退休后方能領取的特性，防止資金被挪用、濫用。剛才周行長也講過，供一配一的這種方式，實際上也是一種財政支持的方式。
2、對于個人所得稅的覆蓋人群，調增繳費上限，提高年度繳費金額上限，以加大EET模式下稅收優惠力度，提高稅收遞延的激勵效應，增加對高收入群體的吸引力。
3、更為靈活地制定稅收的優惠政策，通過差異化的設計，引導長期繳費、更多繳費以及更長期限的領取養老金。比如說對于一定年齡，50歲或者55的人群，在一定時間內科學地設置個人養老金的繳費回溯期，允許在一定程度上追加繳費，加速個人養老金的積累，并配以稅收優惠政策，提升大量勞動者的參與積極性。對于選擇十年期以上年金的個人，可以免稅或者較大稅率優惠。
4、對于靈活就業者群體，在允許開辦個人養老金的賬戶下，是否可以考慮打通二三支柱的稅收政策支持？允許靈活就業者按照二三支柱合并的額度給予稅收的減免。
三是金融行業要錯位競爭。
個人養老金具有一定的公共屬性，兼備養老保障和籌資增資的雙重功能，試點制度的出臺發揮了積極的聯合作用，促進了不同類型的金融機構在同一平臺上共同譜寫養老金融這篇大文章。建議銀行機構要發揮信用度高、網點眾多的渠道優勢，保險機構要發揮專注養老長期資金服務場景廣的專業優勢。證券機構要發揮自身投資的優勢，堅持需求導向，不斷加強個人養老金產品的創新。針對不同年齡階段和風險承受能力的群體設計養老金融產品，實行錯位競爭提供全生命周期的養老金融規劃，滿足其個性化、多元化的養老保障需求，把個人養老金真正辦成長期的、年金化的養老產品，防止簡單的挪儲。同時，要進一步加強投資風險的管理，降低交易成本，提升養老資金的投資效率，不斷增強個人養老金的吸引力。
四是探索建立統一的個人養老金綜合信息服務平臺。
在依法合規的前提下，發揮金融科技的優勢，建立一站式的解決賬戶信息查詢、養老金產品查詢、產品購買、扣費退費查詢、稅收優惠測算、投資咨詢等需求，方便參保人便捷的繳費和選擇豐富多樣的產品，提高市場化投資的參與率。
五是進一步加強對金融機構的動態監管。
建議金融監管部門要加強對金融機構和關鍵人員投資行為的穿透式監管、持續監管，及時預判風險，加強引導和提前干預，確保個人養老金產品的安全穩健，完善機構和產品的動態調整和激勵機制，提高透明度，強化外部約束，提升市場信心。要圍繞著銷售適當性的重點，嚴格規范金融機構的銷售行為，穩妥處置消費者的投訴糾紛，切實保護消費者的合法權益。加強調研，廣泛聽取群眾的呼聲，及時回應社會關切，引導推動金融機構持續改進產品，優化金融服務，不斷提升個人養老金產品的服務可得性和滿意度。
我就講這么多，有些是我個人的思考，不一定準確，請大家提出意見，謝謝大家，祝本次大會圓滿成功！
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